Guía accesible para entender cómo tributan los intereses, qué retención se aplica, cuándo se declaran y cómo optimizar la declaración.
Resumen corto
Los intereses de un préstamo participativo inmobiliario tributan como rendimientos del capital mobiliario dentro de la base del ahorro. Lo habitual es que el pagador practique una retención a cuenta sobre los intereses y que declares el bruto y la retención en tu IRPF. La base del ahorro aplica una escala progresiva que puede variar por ejercicio. También existe la posibilidad de compensar determinados saldos dentro de la base del ahorro, con límites. Revisa siempre la documentación y tu caso concreto.
Para entender el producto de base, te recomendamos leer Qué es un préstamo participativo y por qué puede ser rentable
Puntos clave
- Naturaleza: los intereses son rendimientos del capital mobiliario (base del ahorro).
- Retención: con carácter general, se practica una retención a cuenta sobre los intereses pagados (se regulariza en tu IRPF).
- Escala: la base del ahorro aplica tipos progresivos que pueden cambiar por campaña de Renta (comprueba los vigentes).
- Cuándo tributan: se imputan cuando son exigibles/devengados (p. ej., al vencimiento si el contrato prevé pago final).
- Compensación: determinados saldos negativos en la base del ahorro pueden compensarse con límites.
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Cómo tributan los intereses de un préstamo participativo
- Durante el año: cuando cobras intereses (o al vencimiento, si el contrato prevé pago final), el pagador suele practicar retención sobre el interés bruto. Recibirás el neto y un certificado de retenciones.
- En la Renta: declaras el interés bruto como rendimiento del capital mobiliario y restas la retención como pago a cuenta. Tu tipo final dependerá de la escala de la base del ahorro del ejercicio.
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Ejemplos rápidos (orientativos)
Supuesto: interés 10% anual, pago al vencimiento (interés simple) y retención a cuenta sobre intereses.
A 12 meses
- Inviertes 5.000 € → interés bruto: 500 € → retención: según normativa vigente → neto recibido = bruto − retención.
- En la Renta: declaras 500 € de rendimiento y la retención como pago a cuenta.
A 24 meses (interés simple 10% año)
- Inviertes 10.000 € → interés bruto total: 2.000 € → retención: según normativa vigente → neto recibido = bruto − retención.
- En la Renta del año de vencimiento: declaras 2.000 € y la retención correspondiente.
Para entender qué retorno puedes esperar del modelo, visita Qué rentabilidad puedes esperar de un préstamo participativo.
¿Cómo y dónde se declara?
- Qué declarar: interés bruto y retención practicada.
- Dónde: apartado de Rendimientos del capital mobiliario (base del ahorro) en tu Declaración de la Renta.
- Cuándo: en el ejercicio en que el interés sea exigible (por lo general, vencimiento si el contrato indica pago único).
- Documentación: guarda el certificado de retenciones y el resumen de liquidación.
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Ventajas fiscales y puntos clave
Ventajas
- Retención a cuenta: ayuda a evitar sorpresas en la liquidación del IRPF (parte ya pagada).
- Compensaciones: dentro de la base del ahorro se pueden compensar determinados saldos, con límites.
Puntos a vigilar
- Escala y tramos: confirma los tipos vigentes cada campaña.
- Régimen foral / no residentes: Navarra, País Vasco o no residentes pueden tener reglas distintas.
- Imputación temporal: si el pago es al final, el rendimiento suele imputarse en ese año.
Errores frecuentes
- Declarar solo el neto y olvidar el bruto y la retención.
- No conservar el certificado de retenciones.
- No revisar la escala del ahorro del año de la Renta.
Preguntas frecuentes
Se aplica el 19%. Con carácter general, se practica una retención a cuenta sobre los intereses. Posteriormente se regulariza en tu base del ahorro.
En la base del ahorro, con escala progresiva que puede variar por ejercicio (revisa los tramos del año en curso).
Sí, dentro de la base del ahorro existen reglas de compensación con límites.
Sí, dentro de la base del ahorro existen reglas de compensación con límites.
La tributación puede ser distinta. Revisa convenio aplicable y normativa específica.
Conclusión (CTA)
Si quieres ver ejemplos reales con interés fijado en contrato y calendario, solicita la Guía del proyecto activo y agenda una llamada de 15 minutos con nuestro equipo.
Esta guía breve es una aproximación del impacto fiscal sobre los rendimientos de nuestros productos. Consulta con tu asesor fiscal para tratar tu caso en concreto.
