Guia accessible per entendre com tributen els interessos, quina retenció s’aplica, quan es declaren i com optimitzar la declaració.
Resum curt
Els interessos d’un préstec participatiu immobiliari tributen com a rendiments del capital mobiliari dins de la base de l’estalvi. El més habitual és que el pagador practiqui una retenció a compte sobre els interessos i que declareu el brut i la retenció al vostre IRPF. La base de l’estalvi aplica una escala progressiva que pot variar per exercici. També hi ha la possibilitat de compensar determinats saldos dins de la base de l’estalvi, amb límits. Reviseu sempre la documentació i el vostre cas concret.
Per entendre el producte de base, us recomanem llegir Què és un préstec participatiu i per què pot ser rendible
Punts clau
- Naturalesa: els interessos són rendiments del capital mobiliari (base de l’estalvi).
- Retenció: amb caràcter general, es practica una retenció a compte sobre els interessos pagats (es regularitza al vostre IRPF).
- Escala: la base de l’estalvi aplica tipus progressius que poden canviar per campanya de Renda (comproveu els vigents).
- Quan tributen: s’imputen quan són exigibles/devengats (p. ex., al venciment si el contracte preveu pagament final).
- Compensació: determinats saldos negatius a la base de l’estalvi es poden compensar amb límits.
Si abans busqueu una visió de possibilitats, compareu models a Com invertir sense comprar una propietat: alternatives reals el 2025.
Com tributen els interessos d’un préstec participatiu
- Durant l’any: quan cobreu interessos (o al venciment, si el contracte preveu pagament final), el pagador sol practicar retenció sobre l’interès brut. Rebreu el net i un certificat de retencions.
- A la Renda: declareu l’interès brut com a rendiment del capital mobiliari i resteu la retenció com a pagament a compte. El vostre tipus final dependrà de l’escala de la base de l’estalvi de l’exercici.
Voleu veure el procés operatiu? Reviseu Com funciona una inversió amb Pier Club pas a pas.
Exemples ràpids (orientatius)
Supòsit: interès 10% anual, pagament al venciment (interès simple) i retenció a compte sobre interessos.
A 12 mesos
- Invertiu 5.000 € → interès brut: 500 € → retenció: segons la normativa vigent → net rebut = brut − retenció.
- A la Renda: declareu 500 € de rendiment i la retenció com a pagament a compte.
A 24 mesos (interès simple 10% any)
- Invertiu 10.000 € → interès brut total: 2.000 € → retenció: segons la normativa vigent → net rebut = brut − retenció.
- A la Renda de l’any de venciment: declareu 2.000 € i la retenció corresponent.
Per entendre quin retorn podeu esperar del model, visiteu Quina rendibilitat podeu esperar d’un préstec participatiu.
Com i on es declara?
- Què declarar: interès brut i retenció practicada.
- On: apartat de Rendiments del capital mobiliari (base de l’estalvi) a la vostra Declaració de la Renda.
- Quan: a l’exercici en què l’interès sigui exigible (en general, venciment si el contracte indica pagament únic).
- Documentació: guardeu el certificat de retencions i el resum de liquidació.
Si us interessa veure un cas de producte real, consulteu Invertir a Lombok: guia i projecte real (Deka Villa).
Avantatges fiscals i punts clau
Avantatges
- Retenció a compte: ajuda a evitar sorpreses en la liquidació de l’IRPF (part ja pagada).
- Compensacions: dins de la base de l’estalvi es poden compensar determinats saldos, amb límits.
Punts a vigilar
- Escala i trams: confirmeu els tipus vigents a cada campanya.
- Règim foral / no residents: Navarra, País Basc o no residents poden tenir normes diferents.
- Imputació temporal: si el pagament és al final, el rendiment se sol imputar aquell any.
Errors freqüents
- Declarar només el net i oblidar el brut i la retenció.
- No conservar el certificat de retencions.
- No revisar l’escala de l’estalvi de l’any de la Renda.
Preguntes freqüents
S’aplica el 19%. Amb caràcter general, es practica una retenció a compte sobre els interessos. Posteriorment es regularitza a la vostra base de l’estalvi.
A la base de l’estalvi, amb una escala progressiva que pot variar per exercici (reviseu els trams de l’any en curs).
Sí, dins de la base de l’estalvi hi ha normes de compensació amb límits.
Sí, dins de la base de l’estalvi hi ha normes de compensació amb límits.
La tributació pot ser diferent. Reviseu el conveni aplicable i la normativa específica.
Conclusió (CTA)
Si voleu veure exemples reals amb interès fixat en contracte i calendari, sol·liciteu la Guia del projecte actiu i programeu una trucada de 15 minuts amb el nostre equip.
Aquesta guia breu és una aproximació de l’impacte fiscal sobre els rendiments dels nostres productes. Consulteu amb el vostre assessor fiscal per tractar el vostre cas concret.
